¿Cómo funciona el alquiler de vivienda por una empresa para sus empleados?

En muchas ocasiones las empresas con implantación en diferentes regiones y que cuentan con más de una sucursal destinan a sus trabajadores a ubicaciones lejanas a su lugar de residencia. En estos casos en los que el nuevo proyecto profesional implica un traslado, a menudo es la propia empresa quien se encarga de alquilar una vivienda para su trabajador, ya sea de forma indefinida o durante los primeros meses de contrato laboral, en aras de facilitar su adaptación. Pero, ¿cómo funciona exactamente el alquiler de una vivienda por una empresa para sus empleados? ¡Desde nuestra agencia inmobiliaria te lo contamos!
 

Diferencias entre alquilar un piso a una empresa o a un particular 

Es importante tener en cuenta que hay algunas cuestiones que diferencian este tipo de contratos de arrendamiento del de una operación de pisos de alquiler convencional entre particulares. Y es que, cuando un propietario alquila su vivienda a un particular, no existen obligaciones fiscales para ninguna de las partes respecto al IVA y las retenciones. El arrendador se deberá limitar a declarar los rendimientos del alquiler en su declaración de la renta, teniendo en cuenta que la aplicación de las deducciones correspondientes, que pueden oscilar entre el 60% e incluso, en ocasiones, del 100%.  

No obstante, en el caso de un alquiler de vivienda por una empresa para sus empleados, la carga fiscal varía al alza. En estos casos, se deberá repercutir el IVA del 21% al arrendatario y no podrá aplicarse la reducción del IRPF, pues el inmueble que ha arrendado no se trata de la vivienda principal del arrendatario, que es una empresa, por mucho que esa vivienda esté destinada a un particular. Es decir, que si pretende optar a la exención del IVA, en el contrato debe figurar el nombre del trabajador o trabajadores que van a estar haciendo uso de la vivienda. 

Además, cabe tener en cuenta que el criterio de la Agencia Tributaria es el de que sólo se podrá deducir el IVA soportado por la empresa que alquila la vivienda cuando esta ofrezca el alquiler como retribución en especie de los trabajadores. En la práctica muchas empresas no repercuten el IVA a sus empleados por el uso de la vivienda, lo que termina siendo un coste añadido para la empresa porque no puede deducirlo. 

Reducción del IRPF en el alquiler de inmuebles destinados a vivienda

Una de las ventajas fiscales que puede obtener un arrendador cuando alquila su vivienda a un particular es la posibilidad de aplicar una reducción en el IRPF. Esta deducción es aplicable siempre que el alquiler se destine a vivienda habitual, y puede suponer una reducción del 60% sobre los rendimientos netos del alquiler. Sin embargo, para poder beneficiarse de esta ventaja, es imprescindible que se cumplan ciertos requisitos.

La Agencia Tributaria establece que el arrendador deberá demostrar que el inmueble alquilado está siendo utilizado de manera efectiva como vivienda habitual, lo que significa que no puede estar destinado a actividades profesionales o comerciales. Este beneficio fiscal no es aplicable cuando el inquilino es una persona jurídica, como es el caso de las empresas que alquilan viviendas para sus empleados.

¿Es aplicable la reducción del IRPF cuando alquilo a una empresa?

No, la reducción del IRPF no es aplicable cuando el arrendatario es una empresa, incluso si el inmueble es destinado a sus empleados como vivienda habitual. La normativa fiscal es clara en que esta bonificación solo aplica cuando el inquilino es un particular que utiliza la vivienda como su residencia principal.

Alquilar a una empresa implica un tratamiento fiscal distinto, lo que incluye la imposibilidad de aplicar la reducción del IRPF y la obligación de repercutir el IVA, a menos que se den ciertas condiciones que permitan la exención.

Requisitos para aplicar la reducción del IRPF en alquileres a personas jurídicas

En el caso de alquileres a empresas, el IRPF no podrá reducirse como en los contratos con personas físicas. Para que una empresa pueda deducir los gastos del alquiler en el que residen sus empleados, es necesario que el contrato de arrendamiento especifique que el inmueble se destina a uso exclusivo de vivienda, así como identificar a los empleados que vivirán en la propiedad. De esta manera, aunque la empresa no pueda acogerse a la reducción de IRPF, sí podrá justificar el gasto como un beneficio laboral para sus empleados.

Requisitos en el contrato de arrendamiento para alquilar vivienda para empleados

Llegados a este punto, es muy importante definir cuáles son requisitos que debe cumplir el contrato de alquiler de una vivienda para sus trabajadores. Si bien no deja de ser un contrato entre partes que debe tener en cuenta la Ley de Arrendamientos Urbanos (LAU), hay algunos puntos a destacar, sobre todo para el propietario. 

En este contexto, el Tribunal Económico Administrativo Central establece la exención de IVA para los casos anteriormente descritos. En el caso de que no figuren personas concretas en el propio contrato de alquiler de un piso a una empresa, esta no estará exenta de pagar impuestos. Además, el contrato deberá contar con una cláusula que prohíba el subarriendo o cesión posterior a personas ajenas no designadas en el contrato. De esta forma el propietario evita la posible especulación inmobiliaria mediante un uso irregular de su vivienda y se asegura de tener un control de las personas que van a hacer uso y disfrute del inmueble. 

Por último, es recomendable dejar claro que la duración del contrato seguirá quedando regida por la LAU. No obstante, dado que el arrendatario del piso es una empresa y su ocupación podría depender de la relación laboral con el trabajador en esa demarcación concreta, el propietario deberá incluir cláusulas que le otorguen seguridad a medio y largo plazo por el eventual incumplimiento de la duración pactada en el contrato. 

Modelo contrato alquiler vivienda de empresa para empleado

Un contrato de alquiler de vivienda para empleados debe estar detalladamente estructurado para cumplir con todos los requisitos legales, asegurando tanto a la empresa como al propietario. Puedes encontrar un modelo de ejemplo en nuestra inmobiliaria que te ayudará a entender mejor cómo debe redactarse.

Alquiler vivienda a empresa para sus empleados, IVA 

El tratamiento en el alquiler de vivienda a empresa para sus empleados del IVA es un aspecto crucial que debe ser considerado con cuidado. Según la normativa, cuando una empresa alquila una vivienda para uso de sus empleados, se debe aplicar un IVA del 21%, a menos que se cumplan ciertos criterios que permitan su exención.

Es esencial que el contrato de arrendamiento especifique claramente el uso del inmueble y, en su caso, los nombres de los empleados que lo utilizarán, para evitar posibles problemas fiscales. En muchos casos, las empresas asumen el coste del IVA sin repercutirlo a los empleados, lo que puede representar un gasto significativo para la empresa.

La importancia de identificar al empleado que vivirá en el inmueble.

Uno de los requisitos fundamentales para alquilar una vivienda a una empresa y evitar inconvenientes fiscales es la identificación clara del empleado que hará uso del inmueble. Esto no solo garantiza que el alquiler cumple con su propósito de destinarse a vivienda habitual, sino que también puede permitir a la empresa justificar el gasto como una retribución en especie.

En este sentido, se debe incluir en el contrato el nombre de la persona o personas que van a residir en la vivienda. De no hacerlo, podrían surgir problemas relacionados con la aplicación del IVA, y la empresa podría enfrentarse a un gasto fiscal superior debido a la falta de exención.

¿Qué sucede si no existe relación laboral entre la empresa y la persona que ocupa el inmueble?

En aquellos casos en los que la persona que reside en el inmueble no tiene una relación laboral directa con la empresa, el alquiler podría ser considerado un uso irregular del inmueble. Esto podría tener implicaciones fiscales significativas tanto para la empresa como para el propietario de la vivienda.

El propietario podría perder el derecho a la exención del IVA, mientras que la empresa podría enfrentarse a dificultades para justificar el gasto como una retribución en especie. Es fundamental que el contrato de alquiler refleje con precisión la situación laboral de las personas que residirán en la vivienda para evitar sanciones o conflictos tributarios.

Excepciones y limitaciones de la bonificación en caso de arrendamientos sin relación laboral.

En ciertos casos, cuando no existe una relación laboral formal entre la empresa y la persona que ocupa el inmueble, pueden surgir excepciones que limiten las bonificaciones fiscales. Por ejemplo, si el arrendatario final no es el empleado identificado o la vivienda se utiliza para otros fines que no sean exclusivamente habitacionales, las bonificaciones fiscales relacionadas con el IRPF y el IVA podrían no aplicarse.

Es fundamental que las partes establezcan claramente las condiciones del alquiler para evitar cualquier interpretación errónea por parte de las autoridades fiscales.

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