¿Cómo funciona el alquiler de vivienda por una empresa para sus empleados?

En muchas ocasiones las empresas con implantación en diferentes regiones y que cuentan con más de una sucursal destinan a sus trabajadores a ubicaciones lejanas a su lugar de residencia. En estos casos en los que el nuevo proyecto profesional implica un traslado, a menudo es la propia empresa quien se encarga de alquilar una vivienda para su trabajador, ya sea de forma indefinida o durante los primeros meses de contrato laboral, en aras de facilitar su adaptación. Pero, ¿cómo funciona exactamente el alquiler de una vivienda por una empresa para sus empleados? ¡Desde nuestra agencia inmobiliaria te lo contamos!
 

Diferencias entre alquilar un piso a una empresa o a un particular 

Es importante tener en cuenta que hay algunas cuestiones que diferencian este tipo de contratos de arrendamiento del de una operación de pisos de alquiler convencional entre particulares. Y es que, cuando un propietario alquila su vivienda a un particular, no existen obligaciones fiscales para ninguna de las partes respecto al IVA y las retenciones. El arrendador se deberá limitar a declarar los rendimientos del alquiler en su declaración de la renta, teniendo en cuenta que la aplicación de las deducciones correspondientes, que pueden oscilar entre el 60% e incluso, en ocasiones, del 100%.  

No obstante, en el caso de un alquiler de vivienda por una empresa para sus empleados, la carga fiscal varía al alza. En estos casos, se deberá repercutir el IVA del 21% al arrendatario y no podrá aplicarse la reducción del IRPF, pues el inmueble que ha arrendado no se trata de la vivienda principal del arrendatario, que es una empresa, por mucho que esa vivienda esté destinada a un particular. Es decir, que si pretende optar a la exención del IVA, en el contrato debe figurar el nombre del trabajador o trabajadores que van a estar haciendo uso de la vivienda. 

Además, cabe tener en cuenta que el criterio de la Agencia Tributaria es el de que sólo se podrá deducir el IVA soportado por la empresa que alquila la vivienda cuando esta ofrezca el alquiler como retribución en especie de los trabajadores. En la práctica muchas empresas no repercuten el IVA a sus empleados por el uso de la vivienda, lo que termina siendo un coste añadido para la empresa porque no puede deducirlo. 

¿Se aplica la reducción del IRPF si alquilo a una empresa?

Como norma general, la reducción del IRPF prevista para los alquileres destinados a vivienda habitual no se aplica cuando el arrendatario es una empresa o persona jurídica, aunque el inmueble vaya a ser utilizado como vivienda por uno de sus empleados.

La aplicación de esta reducción fiscal está vinculada al cumplimiento de determinados requisitos y, en particular, al destino del inmueble como vivienda habitual. Por este motivo, cuando el contrato de arrendamiento se formaliza directamente con una empresa, el tratamiento fiscal para el propietario es diferente al de un alquiler realizado directamente a una persona física.

En estos casos, es especialmente importante que el contrato especifique claramente el destino residencial del inmueble y quiénes serán las personas que harán uso de él. De esta forma, se puede acreditar que la vivienda se destina efectivamente a satisfacer una necesidad de vivienda y no a una actividad profesional o empresarial.

Requisitos en el contrato de arrendamiento para alquilar vivienda para empleados

Llegados a este punto, es muy importante definir cuáles son requisitos que debe cumplir el contrato de alquiler de una vivienda para sus trabajadores. Si bien no deja de ser un contrato entre partes que debe tener en cuenta la Ley de Arrendamientos Urbanos (LAU), hay algunos puntos a destacar, sobre todo para el propietario. 

En este contexto, el Tribunal Económico Administrativo Central establece la exención de IVA para los casos anteriormente descritos. En el caso de que no figuren personas concretas en el propio contrato de alquiler de un piso a una empresa, esta no estará exenta de pagar impuestos. Además, el contrato deberá contar con una cláusula que prohíba el subarriendo o cesión posterior a personas ajenas no designadas en el contrato. De esta forma el propietario evita la posible especulación inmobiliaria mediante un uso irregular de su vivienda y se asegura de tener un control de las personas que van a hacer uso y disfrute del inmueble. 

Por último, es recomendable dejar claro que la duración del contrato seguirá quedando regida por la LAU. No obstante, dado que el arrendatario del piso es una empresa y su ocupación podría depender de la relación laboral con el trabajador en esa demarcación concreta, el propietario deberá incluir cláusulas que le otorguen seguridad a medio y largo plazo por el eventual incumplimiento de la duración pactada en el contrato. 

Modelo contrato alquiler vivienda de empresa para empleado

Un contrato de alquiler de vivienda para empleados debe estar detalladamente estructurado para recoger las condiciones del arrendamiento y garantizar los derechos y obligaciones tanto de la empresa como del propietario.

En este tipo de contratos es especialmente importante especificar el uso que se dará al inmueble e identificar a la persona o personas que residirán en él. También conviene recoger aspectos como la duración del contrato, las condiciones de uso de la vivienda y las posibles condiciones de subarriendo o cesión.

Si necesitas orientación para formalizar un contrato de alquiler de vivienda para empleados, puedes ponerte en contacto con la inmobiliaria donpiso y nuestro equipo te ayudará a conocer las opciones disponibles.

La importancia de identificar al empleado que vivirá en el inmueble.

Uno de los requisitos fundamentales para alquilar una vivienda a una empresa y evitar inconvenientes fiscales es la identificación clara del empleado que hará uso del inmueble. Esto no solo garantiza que el alquiler cumple con su propósito de destinarse a vivienda habitual, sino que también puede permitir a la empresa justificar el gasto como una retribución en especie.

En este sentido, se debe incluir en el contrato el nombre de la persona o personas que van a residir en la vivienda. De no hacerlo, podrían surgir problemas relacionados con la aplicación del IVA, y la empresa podría enfrentarse a un gasto fiscal superior debido a la falta de exención.

¿Qué sucede si no existe relación laboral entre la empresa y la persona que ocupa el inmueble?

En aquellos casos en los que la persona que reside en el inmueble no tiene una relación laboral directa con la empresa, el alquiler podría ser considerado un uso irregular del inmueble. Esto podría tener implicaciones fiscales significativas tanto para la empresa como para el propietario de la vivienda.

El propietario podría perder el derecho a la exención del IVA, mientras que la empresa podría enfrentarse a dificultades para justificar el gasto como una retribución en especie. Es fundamental que el contrato de alquiler refleje con precisión la situación laboral de las personas que residirán en la vivienda para evitar sanciones o conflictos tributarios.

Excepciones y limitaciones de la bonificación en caso de arrendamientos sin relación laboral.

En ciertos casos, cuando no existe una relación laboral formal entre la empresa y la persona que ocupa el inmueble, pueden surgir excepciones que limiten las bonificaciones fiscales. Por ejemplo, si el arrendatario final no es el empleado identificado o la vivienda se utiliza para otros fines que no sean exclusivamente habitacionales, las bonificaciones fiscales relacionadas con el IRPF y el IVA podrían no aplicarse.

Es fundamental que las partes establezcan claramente las condiciones del alquiler para evitar cualquier interpretación errónea por parte de las autoridades fiscales.

Preguntas frecuentes sobre el alquiler de vivienda a empresas

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